试题要求:
计算甲公司2×15年应交所得税,编制甲公司2×15年与所得税费用相关的会计分录。
试题解析:
答案:
应纳税所得额= 5 200 - 100 - 200 - 30 = 4 870(万元) (1分)
应交所得税= 4 870×25% = 1 217.50(万元) (1分)
借:所得税费用 1 217.50
贷:应交税费——应交所得税 1 217.50 (3分)
解析:
企业在确定当期应交所得税时,对于当期发生的交易或事项,会计处理与税法处理不同的,应在会计利润的基础上,按照适用税收法规的规定进行调整,计算出当期应纳税所得额,按照应纳税所得额与适用所得税税率计算确定当期应交所得税。
考点:递延所得税资产及负债的确认和计量,递延所得税资产及负债的确认和计量,所得税