试题要求:
根据上述资料,计算甲公司20×3年至20×6年各年末的递延所得税资产或负债余额。
试题解析:
答案:
20×3 年末的递延所得税资产余额= 400×12.5% + 400×25% = 150(万元)
20×4 年末的递延所得税资产余额= 400×12.5% + 800×25% = 250(万元)
20×5 年末的递延所得税资产余额= 400×12.5% + 800×25% = 250(万元)
20×6 年末的递延所得税资产余额= 800×25% = 200(万元)
解析:
递延所得税资产产生于可抵扣暂时性差异,企业应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限,确认相关的递延所得税资产。
企业在确认递延所得税时,应采用未来转回期间的所得税税率。本题中,20×3至20×5年末确认递延所得税时,应采用的所得税税率为12.5%,20×6年末确认递延所得税时,应采用的所得税税率为25%。
考点:递延所得税资产及负债的确认和计量,递延所得税资产及负债的确认和计量,所得税