试题要求:
计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中职工福利费应调整的应纳税所得额(需要写明纳税调增或调减)。
试题解析:
答案:
职工福利费的扣除限额为实际发放工资薪金的14%,职工福利费的扣除限额=200×14% = 28(万元),实际发生38 万元,超出限额部分应予以纳税调增,故应调增应纳税所得额= 38 - 28 = 10(万元)。
解析:
职工福利费的扣除限额为实际发放工资薪金的14%,职工福利费的扣除限额=200×14%=28(万元),实际发生38万元,超出限额部分应予以纳税调增,故应调增应纳税所得额=38-28=10(万元)。
考点:企业所得税的应纳税所得额,企业所得税的应纳税所得额,企业所得税法律制度
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