试题.net
试题要求:

计算该企业8月可抵扣的进项税额。

试题解析:
答案:

可抵扣的进项税额=10483.2+144+104000+4500+1800+10800=131727.2(元)。

解析:

        业务(1)中,进口增值税10483.2元、入关后发生运费的进项税额144元,可以抵扣。

        业务(2)中,外购酒精的进项税额104000元、运费进项税额4500元、装卸费进项税额1800元,均可抵扣。

        业务(6)中,被盗的酒精是在月末盘存时才发现的,所以在计算可抵扣的进项税额时先不从进项税额中扣除应转出的部分。

        业务(3)中,销售白酒发生运费,相应的进项税额10800元准予抵扣。

        可抵扣的进项税额=10483.2+144+104000+4500+1800+10800=131727.2(元)。

考点:进项税额的确认和计算,一般计税方法应纳税额的计算,增值税法