按A至G的顺序指出该企业自行计算8月应缴纳税费的错误之处,并简要说明理由。
该企业自行计算8月应缴纳税费的错误及理由说明如下:
A.进口设备应缴纳增值税计算错误,入关后运抵企业所在地发生的运费不能计入关税完税价格。
B.可抵扣的进项税额计算错误,由进口设备缴纳增值税计算错误导致。
C.销项税额计算错误。
①销售粮食白酒的销售折扣在计算销项税额时不能扣除;同时销售金额为含税销售额,应换算为不含税销售额计算销项税额。
②零售薯类白酒的金额为含税销售额,应换算为不含税销售额后才能计算销项税额。
D.损失酒精转出的进项税额计算错误,与损失相关的运费、装卸费的进项税额应一并转出。
E.增值税应纳税额计算错误,因可抵扣的进项税额和销项税额计算错误而导致。
F.消费税计算错误。
①销售粮食白酒的销售折扣在计算消费税时不能扣除;
②零售薯类白酒、粮食白酒的金额为含税销售额,应换算为不含税销售额才能计算消费税。
G.城建税、教育费附加、地方教育附加计算错误,是因为应缴纳增值税、消费税计算错误而引起的。
该企业自行计算8月应缴纳税费的错误及理由说明如下:
A.进口设备应缴纳增值税计算错误,入关后运抵企业所在地发生的运费不能计入关税完税价格。
B.可抵扣的进项税额计算错误,由进口设备缴纳增值税计算错误导致。
C.销项税额计算错误。
①销售粮食白酒的销售折扣在计算销项税额时不能扣除;同时销售金额为含税销售额,应换算为不含税销售额计算销项税额。
②零售薯类白酒的金额为含税销售额,应换算为不含税销售额后才能计算销项税额。
D.损失酒精转出的进项税额计算错误,与损失相关的运费、装卸费的进项税额应一并转出。
E.增值税应纳税额计算错误,因可抵扣的进项税额和销项税额计算错误而导致。
F.消费税计算错误。
①销售粮食白酒的销售折扣在计算消费税时不能扣除;
②零售薯类白酒、粮食白酒的金额为含税销售额,应换算为不含税销售额才能计算消费税。
G.城建税、教育费附加、地方教育附加计算错误,是因为应缴纳增值税、消费税计算错误而引起的。