试题要求:
计算该企业损失酒精应转出的进项税额。
试题解析:
答案:
该企业损失酒精转出进项税额=2.5×8000×13%+4500÷100×2.5+1800÷100×2.5=2757.5(元)。
解析:
①因管理不善被盗属于非正常损失,发生非正常损失的购进货物以及与之相关的运费、装卸费,进项税额均不得抵扣。由于被盗的酒精在购进时已经认证抵扣,月末才发现被盗,所以此处需要计算进项税额转出。
②运费、装卸费进项税额转出只需要计算与被盗酒精相关的部分,并不是全部转出。
损失酒精转出进项税额=2.5×8000×13%+4500÷100×2.5+1800÷100×2.5=2757.5(元)。
考点:增值税一般计税方法下应纳税额的计算,一般计税方法应纳税额的计算,增值税法