试题要求:
计算业务(4)当月允许抵扣的进项税额。
试题解析:
答案:
业务(4)当月允许抵扣的进项税额=135(万元)。
解析:
财政部税务总局海关总署公告2019年第39号规定,自2019年4月1日起,纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。
此前按照上述规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额,可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。
业务(4)当月允许抵扣的进项税额=135(万元)
考点:进项税额的确认和计算,一般计税方法应纳税额的计算,增值税法