试题要求:
2016年12月7日,甲公司以银行存款600万元购入一台生产设备并立即投入使用,该设备取得时的成本与计税基础一致,2017年度甲公司对该固定资产计提折旧200万元,企业所得税纳税申报时允许税前扣除的金额为120万元,2017年12月31日,甲公司估计该项固定资产的可收回金额为460万元,不考虑增值税等相关税费及其他因素的影响,2017年12月31日,该项固定资产产生的暂时性差异为( )。
试题解析:
答案:A
解析:
2017年12月31日,甲公司该项固定资产的账面价值=600-200=400(万元),小于可收回金额460万元,无须计提减值。计税基础=600-120=480(万元),固定资产的账面价值小于计税基础,形成可抵扣暂时性差异80万元(480-400)。
综上,本题应选A。
考点:暂时性差异,计税基础与暂时性差异,所得税
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