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试题要求:

根据业务(9)计算当期不可抵扣的进项税额。

试题解析:
答案:

当期不可抵扣的进项税额=19.2×(30+100+1+800)÷(2000+30+400+100+1+800)=5.37(万元)。

解析:

        购入其他购进项目兼用于一般项目和不得抵扣项目,且无法划分,按下列公式计算不得抵扣的进项税额:不得抵扣的进项税额=无法划分的全部进项税额×(简易计税项目销售额+免税项目销售额)÷当期全部销售额。

        本题中,当期不可抵扣的进项税额=19.2×(30+100+1+800)÷(2000+30+400+100+1+800)=5.37(万元)。

考点:进项税额的确认和计算,一般计税方法应纳税额的计算,增值税法