试题要求:
下列各项关于内部控制缺陷的说法中,错误的有( )。
试题解析:
答案:CD
解析:
选项A、B不合题意,对于重大缺陷和重要缺陷的整改方案,应向董事会(审计委员会)、监事会或经理层报告并审定,如果出现不适合向经理层报告的情形,例如,存在与管理层舞弊相关的内部控制缺陷,内部控制评价组应当直接向董事会(审计委员会)、监事会报告;
选项C、D符合题意,重要缺陷并不影响企业内部控制的整体有效性,但是应当引起董事会和管理层的重视;对于一般缺陷,可以与企业管理层报告,并视情况考虑是否需要向董事会(审计委员会)、监事会报告;
综上,本题应选CD。
考点:风险管理体系,风险管理体系,风险与风险管理