试题要求:
计算乙公司向甲公司支付商标使用费、咨询费、设计费应代扣代缴的增值税。
试题解析:
答案:
乙公司向甲公司支付商标使用费、咨询费、设计费应代扣代缴的增值税=(1000+800+5)÷(1+6%)×6%=102.17(万元)
解析:
商标使用费应按销售无形资产缴纳增值税,销售土地使用权以外的无形资产,适用增值税税率为6%;咨询费、设计费属于现代服务,适用税率为6%。
应扣缴增值税=接受方(购买方)支付的价款÷(1+税率)×税率。
本题中,乙公司向甲公司支付商标使用费、咨询费、设计费应代扣代缴的增值税=(1000+800+5)÷(1+6%)×6%=102.17(万元)
考点:增值税纳税义务人和扣缴义务人,征税范围与纳税义务人,增值税法