试题要求:
计算2019年12月31日甲公司应计提坏账准备的金额,并编制相关分录。
试题解析:
答案:
应计提坏账准备的金额=1 017×10%= 101.7(万元)
借:信用减值损失 101.7
贷:坏账准备 101.7
借:递延所得税资产 25.43
贷:所得税费用 25.43 【 101.7×25%】
解析:
甲公司应计提的坏账准备金额= 1 017×10%= 101.7(万元),此时,应收账款的账面价值为915.3 万元(1 017-101.7)<计税基础1 017万元,产生可抵扣暂时性差异,应确认递延所得税资产并计入当期所得税费用。
考点:递延所得税资产的确认和计量,递延所得税负债和递延所得税资产的确认和计量,所得税
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