试题要求:
【据最新大纲内容改编】甲会计师事务所为增值税一般纳税人,2019年5月甲会计师事务所提供鉴证咨询服务取得收入500万元(不含增值税,适用税率6%);出租2017年10月购入的不动产,当月取得现金收入200万元(不含增值税,适用税率9%)。已知:甲事务所对不同类别的销售额分别核算。甲事务所当月的增值税销项税额为( )万元。
试题解析:
答案:D
解析:
纳税人发生应税销售行为适用不同税率或者征收率的,应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额,分别计算增值税。鉴证咨询服务的销项税额=500×6%=30(万元),出租不动产服务的销项税额=200×9%=18(万元),当月增值税销项税额=30+18=48(万元)。
综上,本题应选D。
【提示】
自2019年4月1日起,增值税税率原适用16%税率调整为13%,原适用10%税率调整为9%,考生注意查看业务发生时间。
考点:增值税的应纳税额的计算,增值税的应纳税额,增值税法律制度
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