试题要求:
(二)某制造业企业为增值税一般纳税人,2019年至2020年发生相关经济业务如下:
(1)2019年5月1日,购进一台设备并交付生产部门使用,取得的增值税专用发票上注明的价款为95万元,增值税税额12.35万元,发票已通过税务机关认证,全部款项已通过银行存款支付。该设备预计使用年限为10年,预计净残值为5万元,采用直线法计提折旧。
(2)2019年6月至10月,企业将该设备出租,每月取得不含税租金收入0.5万元,增值税税额为0.065万元,款项以银行存款收讫。
(3)2019年11月,企业对设备进行日常维修发生不含税维修费用0.5万元。
(4)2020年3月,该设备因遭受自然灾害发生严重毁损,企业支付不含税清理费1万元,经保险公司核定应赔偿损失30万元。该设备已提折旧7.5万元,未存在减值迹象。至当年末设备尚未清理完毕。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)
根据资料(1)和(4),下列各项中,关于企业处置该设备会计处理结果的表述正确的是( )。
试题解析:
答案:ABC
解析:
资料(4)会计分录:
将毁损固定资产转入清理时:
借:固定资产清理87.5
累计折旧(0.75×10)7.5
贷:固定资产95
支付清理费时:
借:固定资产清理1
贷:银行存款1
确定保险公司赔偿时:
借:其他应收款30
贷:固定资产清理30
【知识点】处置固定资产
考点:五、处置固定资产
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