试题要求:
简述编制现金预算的主要依据及现金预算包括的主要项目。
试题解析:
答案:
编制现金预算的主要依据是销售预算、购货预算、销售及管理费用预算、其他现金收支预算中涉及现金收支的部分。
现金预算包括的主要项目有:
(1)现金收入,包括预算期初现金余额及预算期内的现金收入。
(2)现金支出,包括预算内可能发生的全部现金支出。
(3)现金结余(或不足),即现金流入合计与现金支出合计的差额。
(4)资金融通,即根据预算期现金余缺的具体情况,确定是否进行资金运用或资金筹集,调剂资金余缺。(或:根据预算期现金余缺的具体情况,确定是否通过短期投资或归还借款以充分利用多余的现金;或通过举债、出售证券、发行股票等筹集资金,以弥补现金不足,保证企业正常营业活动和投资方面的现金需要)
解析:书面解析,稍后推出
考点:生产经营的全面预算,全面预算的编制