试题要求:
根据资料(3),下列各项中,该公司的会计处理正确的是( )。
试题解析:
答案:AC
解析:
需要存在会计与税法差异的事项,所以需要进行纳税调整。
应纳税所得额=1 800+300-100=2 000(万元)
所得税费用=2 000×25%=500(万元)
净利润=1 800-500=1 300(万元)
国债利息收入不缴纳所得税,属于纳税调减;税收滞纳金需要纳税调增。
考点:收入、费用和利润,利润,本年利润