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试题要求:

计算广告和业务宣传费应调整的企业所得税应纳税所得额。

试题解析:
答案:

广告费和业务宣传费的扣除限额=100000×30%=30000(万元)> 22000 万元,

广告费和业务宣传费应调整的金额为0。

解析:

        对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入30%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

        广告费和业务宣传费的扣除限额=100000×30%=30000(万元)>22000万元,广告费和业务宣传费应调整的金额为0。

考点:企业所得税税前扣除原则和范围及不得扣除的项目、亏损弥补,应纳税所得额,企业所得税法