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试题要求:

根据以上资料,说明该公司上述业务税务处理的法律依据,并列出该公司本期应纳营业税的计算式。

试题解析:
答案:

  依据我国营业税立法规定,该公司各项业务税务处理的法律依据如下:

  (1)建筑公司提供建筑劳务的同时,提供建筑材料即包料,该公司的行为属于营业税的混合销售行为,包料收入征收营业税;建筑工程适用税率为3%。应纳营业税=2200万元×3%

  (2)将地皮转让给私立幼儿园,按“转让无形资产”征营业税;适用税率为5%。应纳营业=580万元×5%

  (3)将地皮转让给农科所作为农植物保护试验田,免税。

  该公司应纳营业税税额的计算式为:2200万元×3%+580万元×5%

解析:书面解析,稍后推出
考点:消费税法与营业税法,我国营业税法的主要内容