试题要求:
2017年度企业应纳税所得额800万元,递延所得税负债年末余额280万元,年初数200万元,递延所得税资产年末余额150万元,年初数110万元。已知适用税率25%,不考虑其他因素,2017年度所得税费用金额( )万元。
试题解析:
答案:D
解析:
所得税费用=当期所得税+递延所得税=应纳税所得额 × 适用税率+ [(递延所得税负债的期末余额-递延所得税负债的期初余额)-(递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额)] = 800×25% + [(280 - 200)-(150 - 110)] = 240(万元)。
综上,本题应选 D。
(单位:万元)
借:所得税费用 240
递延所得税资产 40
贷:应交税费——当期所得税 200
递延所得税负债 80
考点:所得税费用及利润,利润,