试题要求:
问题:根据以上资料,说明该企业上述业务税务处理的法律依据,并列出该企业本年度应纳所得税额的计算式。
试题解析:
答案:
依据企业所得税法规定,该企业各项业务税务处理的法律依据是:
(1)该企业计算所得税的收入总额为3356万元;
(2)产品销售成本2100万元,准予在税前扣除;
(3)销售费用90万元,准予在税前扣除;
(4)税收滞纳金属于不得扣除的项目,故17万元的税收滞纳金不能再税前扣除;
(5)罚款属于不得扣除的项目,故22万元的罚款不能再税前扣除。
(6)该企业应纳所得税额的计算式为:(收入总额-税前准予扣除的项目金额)*25%=[3356-(2100+90)]*25%
解析:书面解析,稍后推出
考点:企业所得税法,企业所得税的特殊征管规定