试题要求:
编制2020年2月1日发生销售折让及相关所得税影响的会计分录。
试题解析:
答案:
相关会计分录为:
借:以前年度损益调整——主营业务收入 90 【900×10%】
应交税费——应交增值税(销项税额) 11.7 【117×10%】
贷:应收账款 101.7
借:应交税费——应交所得税 22.5 【90×25%】
贷:以前年度损益调整——所得税费用 22.5
解析:
甲公司2019 年已确认收入的销售业务因产品质量问题发生销售折让,且该事项发生在财务报表报出日之前,所以属于资产负债表日后调整事项。
资产负债表日后发生的调整事项,涉及损益的,应通过“以前年度损益调整”核算。由于该事项发生在所得税汇算清缴之前,所以可以调整2019 年度的应交所得税。
考点:资产负债表日后调整事项的处理,资产负债表日后调整事项,资产负债表日后事项