试题要求:
根据以上资料,说明该企业上述业务税务处理的法律依据,并列出该企业本年度应纳所得税额的计算式。
试题解析:
答案:
依据我国企业所得税法规定,该企业各项业务税务处理的法律依据如下:
(1)该企业2013年度的收入总额为:产品销售收入1500万元和出租固定资产收入50万元之和。即1500+50=1550万元。
(2)国债利息收入属于法定免税收入。
(3)在税前可扣除的项目为:
①产品销售成本550万,准予扣除。
②产品销售费用70万,准予扣除。
③其他流转税金20万元,准予扣除。
④增值税150万不得扣除。
该企业应纳企业所得税额的计算式为:
(1500+50-550-70-20)×25%
解析:书面解析,稍后推出
考点:企业所得税法,我国企业所得税法的主要内容