试题要求:
企业确认的预收账款,其计税基础一定等于其账面价值。( )
试题解析:
答案:0
解析:
企业在收到客户预付的款项时,因不符合收入确认条件,会计上确认为负债,如税法中对于收入确认的原则与会计相同,计税时亦不能计人当期的应纳税所得额,则该负债的计税基础等于账面价值;在税法规定的收入确认时点与会计规定不同的情况下,会计不符合收入确认条件,作为负债反映,按照税法规定应计入当期纳税所得,未来期间可全额税前扣除,则:计税基础为0。
考点:二、金融负债的分类
相似试题
- 永久公司为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。2017年,该公司采用自营方式建造一条生产线(动产),实际领用工程物资702万元(含增值税金额102万元);另外领用本公司自产产品一批,账面价值为130
- 下列各项中,不属于资产减值准则中包括的资产的是( )。
- 企业因下列事项所确认的递延所得税,不应计入利润表所得税费用的是( )。
- 2008年10月8日,甲公司支付900万元取得一项股权投资作为交易性金融资产核算,支付价款中包括已宣告尚未领取的现金股利20万元,另支付交易费用10万元。甲公司该项交易性金融资产的入账价值为(
- 某企业2005年1月10日购买股票进行短期投资,实际支付价款为100万元。3月30日出售该股票的80%,并以所得全部价款94万元购买另一种股票,实际支付价款94万元中包括支付的印花税、手续费等1万