试题要求:
某公司销售与收款内部控制有关业务流程如下:
(1)销售副总经理收到顾客的订单后,交由销售经理对品种、规格、数量、价格、付款条件、结算方式等详细审核后签章,交仓库办理发货手续。
(2)仓库保管员根据经审核的订单,填制一式四联的销售单。在各联上签章后,第一联作为发运单,由工作人员配货并随货交顾客;第二联交会计部;第三联交应收账款管理员;第四联由仓库保管员按编号顺序同订单一并作为盘存的依据保存。
(3)会计部收到销货单后,根据单中所列资料,开具统一的销售发票,将顾客联寄送顾客,将销售联交应收账款管理员,作为记账和收款的凭证。
(4)应收账款管理员收到发票后,将发票与销货单核对,如无错误,据以登记应收账款明细账,并将发票和销货单按顾客顺序保存。
要求:指出该公司在销售与收款内部控制中存在的缺陷。
试题解析:
答案:
该公司在销售和收款方面内部控制存在以下缺陷:
(1)没有根据批准的订单编制通知单、销货单不应由仓库编制,也不能代装运凭证;
(2)货物发运和装运职责不应由同一个部门承担;
(3)会计部门开具发票时,没有核对装运凭证和销货单和商品价目表;
(4)负责销售和收款是两个不相容职务,不该由一个人办理;
(5)没有对销售与收款业务进行独立审核。
解析:书面解析,稍后推出
考点:销售与收款业务会计制度的设计,销售与收款业务内部会计控制制度的设计