试题要求:
甲公司为一般纳税人企业,增值税税率13%,进行资产清查时发现短缺一台笔记本电脑,原价为4500元,已计提累计折旧2000元,购入时增值税税额为720元。经查明属于管理人员的责任,管理人员需赔偿1000元。假定不考虑其他因素,则该事项影响甲公司当期损益的金额为( )元。
试题解析:
答案:D
解析:
固定资产盘亏时:
借:待处理财产损溢 2500
累计折旧 2000
贷:固定资产 4500
转出不可抵扣的进项税额时:
借:待处理财产损溢 325 (4500-2000)×13%
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 325
确认责任人赔款时:
借:其他应收款 1000
贷:待处理财产损溢 1000
报经批准转销时:
借:营业外支出 1825
贷:待处理财产损溢 1825
所以影响当期损益的金额为1825元,选项D正确。
【知识点】固定资产清查
考点:六、固定资产清查