试题要求:
计算业务(4)中M公司应代扣代缴的企业所得税额。
试题解析:
答案:
M公司应代扣代缴的企业所得税额=530÷(1+6%)×10%=50(万元)。
解析:
M公司向A公司支付商标费,不属于“境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税”的情形,M公司需要预提企业所得税,支付商标费530万元为含增值税价款,需要换算为不含税价款。
非居民企业未在境内设立机构场所,或者虽在境内设立机构场所,但取得与其所设机构、场所没有实际联系的境内所得,实际税率为10%。
本题中,M公司应代扣代缴的企业所得税额=530÷(1+6%)×10%=50(万元)。
考点:非居民企业税收管理,非居民企业税收管理,国际税收税收管理实务