【据最新大纲改编】甲公司系增值税一般纳税人,2019年 12 月 31 日,甲公司出售一台原价为 452 万元,已提折旧 364 万元的生产设备,开出的增值税专用发票上注明的价款为150 万元,增值税税额 为 19.5万元。出售该生产设备发生不含增值税的清理费用8万元,不考虑其他因素,甲公司出售该生产设备的利得为( )万元。
企业出售固定资产时,应当将处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。本题中,甲公司出售该生产设备的利得 =150-8-(452-364)=54(万元)。
综上,本题应选 A。
【相关分录】
①借:固定资产清理 88
累计折旧 364
贷:固定资产 452
②借:固定资产清理 8
贷:银行存款 8
③借:银行存款 169.5 【150+19.5】
贷:固定资产清理 96 【88+8】
应交税费——应交增值税 ( 销项税额 )19.5
资产处置损益 54